PHẦN 14: Xác định số thuế TNDN phải nộp

Do đề bài có nói đến cuối tháng 3/2022 Cty Thành Công không kinh doanh nữa, tiến hành giải thể nên trong Sổ sách kế toán tháng 3 các bạn phải xác định được số thuế TNDN Cty Thành Công phải nộp năm 2022 (nghĩa là từ tháng 01/2022 đến tháng giải thể là tháng 03/2022)

Lưu ý : đối với một DN hoạt động bình thường (không giải thể) thì Phần 7 này sẽ thực hiện vào ngày cuối năm là ngày 31/12

+ Cty Thành Công cuối tháng 3 sẽ giải thể , nên chúng ta phải xác định được đến cuối thời điểm giải thể Cty kinh doanh lời hay lỗ

+ Chúng ta đi qua Bảng CDSPS tháng 3/2022, xem số dư cuối kz TK 4212, nếu :

+ SDCK nằm bên Nợ : Cty lỗ => không phải nộp thuế TNDN

+ SDCK nằm bên Có : Cty lãi => phải nộp thuế TNDN với mức thuế suất 20%

Trở lại Cty Thành Công, các bạn đến Sheet 4- Xem CDPS thang và xem Bảng CDSPS tháng 3/2022 thì thấy TK 4212 có số dư cuối kz bên có là : 12.154.482, thì đây chính là số lãi Cty có được đến cuối tháng 3/2022

● Nhưng các bạn lưu ý, đây là số lãi của Cty theo sổ sách của Cty, nhưng đối với cơ quan thuế, thuế sẽ không chấp nhận các chi phí không hợp lệ, mà trong tháng 03/2022 Cty có phát sinh chi phí mua văn phòng phẩm ngày 20/03/2022 với số tiền 220.000 đ là không hợp lệ vì không có hóa đơn đúng qui định (là hóa đơn do cơ quan thuế quản lý, phát hành trước đây thường gọi là hóa đơn đỏ) => Cty phải loại chi phí này ra trước khi tính thuế TNDN phải nộp, việc loại chi phí sẽ làm tăng lợi nhuận tính thuế => như vậy lợi nhuận để tính nộp thuế TNDN là :

12.154.482 đ + 220.000 đ = 12.374.482 đ

● Ngoài ra theo sổ sách kế toán năm trước để lại thì năm trước Cty lỗ 5.208.459 đ (số này bạn xem trên Quyết toán thuế TNDN năm 2021, sẽ được hướng dẫn ở phần sau), số lỗ này sẽ được chuyển lỗ qua năm 2022 nghĩa là lấy KQKD năm 2022 trừ đi số lỗ này, sẽ có số như sau :

12.374.482 đ – 5.208.459 đ = 7.166.023 đ

KẾT LUẬN :

+ Thu nhập để tính thuế TNDN năm 2022 là : 7.166.023

+ Thuế suất  thuế TNDN : 20% + Thuế TNDN Cty phải nộp

= 7.166.023 x 20% = 1.433.205 đ

● Sau khi tính được số này thì bạn phản ánh số thuế TNDN phải nộp này vào sổ kế toán bằng 3 bút toán như sau :

+ Chi phí thuế TNDN phải nộp : Nợ 8211/ Có 3334 : 1.433.205 Theo nguyên lý kế toán TK loại 8 cuối tháng phải KC qua TK 911, nên chúng ta ghi :

+ Kết chuyển TK 8211 qua TK 911 : Nợ 911/ Có 8211 : 1.433.205 Theo nguyên lý kế toán TK loại 9 cuối tháng phải KC qua TK 4212, nên chúng ta ghi :

+ KC TK 911 qua TK 4212 : Nợ 4212/ Có 911 : 1.433.205 (nói thêm : việc ghi Nợ 4212 là làm giảm Lợi nhuận của Cty do nộp thuế)

- Trường hợp KQKD là lỗ thì không có phát sinh 3 nghiệp vụ trên

Kết quả ta định khoản vào phần nhập liệu file excel như sau:

Đến đây là chúng ta đã hoàn thành việc làm sổ sách KT tháng 03/2022 (có xác định thuế TNDN phải nộp do Cty giải thể cuối tháng 3, còn nếu một Cty hoạt động bình thường, không giải thể thì 3 bút toán xác định thuế TNDN như trên sẽ được thực hiện vào ngày cuối năm 31/12).

Các bạn đối chiếu kết quả BẢNG CĐSPS THÁNG 3 với kết quả sau:

đầu tiên đối chiếu Kết quả từ TK 4212 xuống đến TK 911, nếu thấy sai thì qua Sheet 3-NhapLieu để sữa lại. Sau khi các TK từ TK 4212 đến TK 911 đúng hết thì đối chiếu tiếp các TK còn lại từ TK 111 đến TK 411

PHẦN ĐẦU: Giới Thiệu Tài Liệu Đào Tạo Kế Toán Tổng Hợp, Kế Toán Thuế Thực Hành

PHẦN 1: HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO THÁNG 01/2022

PHẦN 2: HÓA ĐƠN ĐẦU RA THÁNG 01/2022

PHẦN 3: Chứng Từ Ngân Hàng Tháng 01/2022

PHẦN 4: TỔNG QUÁT CÁC BƯỚC KẾ TOÁN PHẢI LÀM CUỐI THÁNG 01

PHẦN 5: HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO THÁNG 02/2022

PHẦN 6: HÓA ĐƠN ĐẦU RA THÁNG 02/2022

PHẦN 7: CHỨNG TỪ NGÂN HÀNG THÁNG 02/2022

PHẦN 8: TỔNG QUÁT CÁC BƯỚC KẾ TOÁN PHẢI LÀM CUỐI THÁNG 02/

PHẦN 9: HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO THÁNG 03/2022

PHẦN 10: HÓA ĐƠN ĐẦU RA THÁNG 03/2022 03/2022

PHẦN 11: CHỨNG TỪ NGÂN HÀNG THÁNG 03/2022

PHẦN 12: HƯỚNG DẪN LÀM BẢNG LƯƠNG VÀ TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN HÀNG THÁNG

PHẦN 13: TỔNG QUÁT CÁC BƯỚC KẾ TOÁN PHẢI LÀM CUỐI THÁNG 03

PHẦN 14: Xác Định Số Thuế TNDN Phải Nộp

PHẦN 15: HƯỚNG DẪN LÀM BÁO CÁO THUẾ QUÝ

PHẦN 16: HƯỚNG DẪN NỘP THUẾ TNDN TẠM TÍNH QUÝ

PHẦN 17: Học In Sổ Sách Kế Toán

PHẦN 18: HƯỚNG DẪN CÁCH LÀM “TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM”

PHẦN 19: HƯỚNG DẪN LÀM “QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NĂM”

PHẦN 20: HƯỚNG DẪN LÀM “BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM