Tình trạng: Hết hàng

PHẦN 9: HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO THÁNG 03/2022

Chia sẻ với bạn bè

Khuyến mãi:

VNĐ

Cho vào giỏ

PHẦN 9: HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO THÁNG 03/2022

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kho ta nhập như sau:

Ngày Ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

Số

phiếu

SỐ

HĐ

DIỄN GIẢI

MÃ HÀNG

TÊN HÀNG HÓA VẬT TƯ

SL nhập

ĐG nhập

TT nhập

05/03/22

PN08

145

Mua hàng nhập kho

MGTOK800

Máy giặt Toshiba 7 Kg AW-K800

5,000,000

60,000,000

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kế toán ta nhập như sau:

Ngày ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

DIỄN GIẢI

CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

NỢ

CÓ

SỐ TIỀN

PHÁT SINH

05/03/22

PKT

Mua máy giặt / hđ 145

156

331CNM

60,000,000

05/03/22

PKT

VAT đầu vào / hđ 145

133

331CNM

6,000,000

CÁCH ĐỊNH KHOẢN HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI

Hóa đơn trên là hóa đơn khách hàng trả lại hàng bán, bạn định khoản vào sổ kế toán gồm 3 bước như sau :

Nhập kho hàng trả lại : Nợ 156 / Có 632 : “số tiền nhập kho hàng trả lại” “số tiền nhập kho hàng trả lại” là 21.180.000 đ Lấy theo giá vốn của mặt hàng xuất (= 2 cái máy lạnh trả lại x giá vốn 10.590.000 đ/cái = 21.180.000 đ)
Ghi Giảm doanh thu do hàng bán bị trả lại : Nợ 5212 / Có 131… (chi tiết 131 khách hàng nào)
Ghi giảm VAT phải nộp do hàng bán bị trả lại : Nợ 3331 / Có 131… (chi tiết 131 khách hàng nào

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kho ta nhập như sau:

Ngày Ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

Số

phiếu

SỐ

HĐ

DIỄN GIẢI

MÃ HÀNG

TÊN HÀNG HÓA VẬT TƯ

SL nhập

ĐG nhập

TT nhập

10/03/22

PN09

Nhập hàng trả lại

MLPAUSP8M

Máy lạnh Panasonic Inverter 1 HP USP8M

10,590,000

21,180,000

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kế toán ta nhập như sau:

Ngày ghi sổ dd/mm/yy	Tháng Ghi sổ	Ngày C/từ dd/mm/yy	SP	DIỄN GIẢI CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH	NỢ	CÓ	SỐ TIỀN PHÁT SINH
10/03/22	3	10/03/22	PKT	Nhập kho hàng trả lại / hđ 32 (giảm giá vốn hàng đã bán)	156	632	21,180,000
10/03/22	3	10/03/22	PKT	Ghi giảm Doanh thu do hàng bán bị trả lại	5212	131TATA	24,000,000
10/03/22	3	10/03/22	PKT	Ghi giảm VAT phải nộp do hàng bán bị trả lại	3331	131TATA	2,400,000

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kho ta nhập như sau:

Ngày Ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

Số

phiếu

SỐ

HĐ

DIỄN GIẢI

MÃ HÀNG

TÊN HÀNG HÓA VẬT TƯ

SL nhập

ĐG nhập

TT nhập

12/03/22

PN10

302

Mua hàng nhập kho

MGAQ72CT

Máy giặt Aqua 7.2 kg AQW-72CT

4,000,000

40,000,000

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kế toán ta nhập như sau:

Ngày ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

DIỄN GIẢI

CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

NỢ

CÓ

SỐ TIỀN

PHÁT SINH

12/03/22

PKT

Mua máy giặt / hđ 302

156

331PML

40,000,000

12/03/22

PKT

VAT đầu vào / hđ 302

133

331PML

4,000,000

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kế toán ta nhập như sau:

Ngày ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

DIỄN GIẢI

CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

NỢ

CÓ

SỐ TIỀN

PHÁT SINH

15/03/22

PC13

Tạm ứng lương giữa tháng 3/2022

334

111

21,000,000

Ngày ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

DIỄN GIẢI

CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

NỢ

CÓ

SỐ TIỀN

PHÁT SINH

18/03/22

PC14

Cước ĐT / hđ 10012

6427

111

324,224

18/03/22

PC14

VAT ĐV / hđ 10012

133

111

32,422

Cty có mua Văn phòng phẩm bằng hóa đơn bán lẻ. Theo qui định của thuế thì các chi phí phải có hóa đơn do cơ quan thuế phát hành thì mới được tính vào chi phí khi thuế kiểm tra quyết toán. Như vậy thì chi phí này sẽ bị thuế loại ra khi họ kiểm tra.

Vấn đề này có 2 hướng xử lý :

+ Một là : nếu kế toán cảm thấy chi phí này sẽ bị loại thì kế toán sẽ tự loại trước, nghĩa là không vào sổ sách kế toán chỉ dùng để theo dõi nội bộ (trường hợp này khá phổ biến với các Cty nhỏ, các Cty này sử dụng 2 sổ : một sổ theo dõi nội bộ và một sổ để báo cáo thuế)

+ Hai là : đối với Cty nào minh bạch các khoản thu – chi thì kế toán vẫn vào sổ kế toán, vẫn định khoản là một khoản chi phí bình thường, nhưng đến cuối năm khi làm Báo cáo Quyết toán thuế TNDN năm, kế toán sẽ loại chi phí này ra trên BC quyết toán (vấn đề này sẽ học ở phần sau)

Riêng trong chương trình học này thì sẽ hướng dẫn bạn làm theo cách 2 nghĩa là vẫn đưa chi phí này vào sổ sách kế toán

Chi phí mua VPP này mua cho BPQL sử dụng nên bạn định khoản Nợ 6423 / Có 111

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kế toán ta nhập như sau:

Ngày ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

DIỄN GIẢI

CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

NỢ

CÓ

SỐ TIỀN

PHÁT SINH

20/03/22

PC15

Mua văn phòng phẩm (hóa đơn lẻ)

6423

111

220,000

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kế toán ta nhập như sau:

Ngày ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

DIỄN GIẢI

CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

NỢ

CÓ

SỐ TIỀN

PHÁT SINH

22/03/22

PC16

Tiền điện / hđ 180214

6427

111

2,388,636

22/03/22

PC16

VAT ĐV / hđ 180214

133

111

191,091

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kho ta nhập như sau:

Ngày Ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

Số

phiếu

SỐ

HĐ

DIỄN GIẢI

MÃ HÀNG

TÊN HÀNG HÓA VẬT TƯ

SL nhập

ĐG nhập

TT nhập

30/03/22

PN11

47995

Mua hàng nhập kho

INCA3010

Máy in Canon G3010

5,300,000

53,000,000

Trong sheet “3-Nhập liệu” phần mềm kế toán ta nhập như sau:

Ngày ghi sổ

dd/mm/yy

Tháng

Ghi sổ

Ngày C/từ

dd/mm/yy

DIỄN GIẢI

CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

NỢ

CÓ

SỐ TIỀN

PHÁT SINH

30/03/22

PKT

Mua máy in / hđ 47995

156

331MTR

53,000,000

30/03/22

PKT

VAT đầu vào / hđ 47995

133

331MTR

5,300,000

T3/2022 trong file excel trên để học cách định khoản nghiệp vụ lương vào sổ sách kế toán:

Ngày ghi sổ	Tháng	Ngày C/từ	SP	DIỄN GIẢI	NỢ	CÓ	SỐ TIỀN
dd/mm/yy	Ghi sổ	dd/mm/yy		CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH			PHÁT SINH
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Phải trả lương bộ phận Qlý	6421	334	47,268,519
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Phải trả lương bộ phận bán hàng	6411	334	56,962,963
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHXH - bộ phận QL (Cty đóng)	6421	3383	7,875,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHXH - Bộ phận QL (NV đóng- trừ vào lương)	334	3383	3,600,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHXH - bộ phận BH (Cty đóng)	6411	3383	2,625,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHXH - Bộ phận BH (NV đóng- trừ vào lương)	334	3383	1,200,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHYT - bộ phận QL (Cty đóng)	6421	3384	1,350,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHYT - Bộ phận QL (NV đóng- trừ vào lương)	334	3384	675,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHYT - bộ phận BH (Cty đóng)	6411	3384	450,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHYT - Bộ phận BH (NV đóng- trừ vào lương)	334	3384	225,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHTN - bộ phận QL (Cty đóng)	6421	3386	450,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHTN - Bộ phận QL (NV đóng- trừ vào lương)	334	3386	450,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHTN - bộ phận BH (Cty đóng)	6411	3386	150,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Trích BHTN - Bộ phận BH (NV đóng- trừ vào lương)	334	3386	150,000
31/03/22	3	31/03/22	PKT	Thuế TNCN phải nộp T3/2022	334	3335	6,534,880
31/03/22	3	31/03/22	PC17	Trả lương cho nhân viên (QL+BH) cuối tháng	334	111	70,396,602

Ngày ghi sổ	Tháng	Ngày C/từ	SP	DIỄN GIẢI	NỢ	CÓ	SỐ TIỀN
dd/mm/yy	Ghi sổ	dd/mm/yy		CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH			PHÁT SINH
31/03/22	3	31/03/22	PC17	Trả lương cho nhân viên (QL+BH) cuối tháng	334	111	70,396,602